CUESTIONARIO DE ACTIVO FIJO

 

CUENTA ACTIVOS FIJOS

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

Cliente: Empresa Comercial y de Servicios “LOS VENGADORES” S.A.

Periodo: 2011

Objetivos Básicos del Examen:

a)       Comprobar que los bienes son de propiedad de la empresa que los muestra en su balance.

b)       Conocer y mostrar en el estado de situación financiera cualquier limitación o gravamen de la propiedad.

c)       Cerciorarse de que todos los bienes de los cuales la empresa es propietaria estén reflejados en el estado de situación financiera.

d)       Comprobar su registro y valuación de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados.

e)       Comprobar que el cómputo de depreciación sea razonable, consistente con el ejercicio anterior y de acuerdo con los métodos aceptados para calcularla.

f)         Asegurarse del adecuado registro de las altas y bajas de los bienes.

Procedimientos

-          Elaborar la cédula matriz y auxiliar de la cuenta Inmuebles, Maquinarias y Equipo.

-          Elabore la sumaria de depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo.

-          Elabore papeles de trabajo para verificar el cálculo de la depreciación acumulada y del periodo.

-          Emita conclusiones y recomendaciones.

-          Elaborar papeles de trabajo debidamente referenciados y con marcas de auditoria.

Datos para Cédula Matriz y Auxiliares

  1. La cuenta: Inmueble, Maquinaria y Equipo se compone de  saldo al 01.01.2011

Terrenos                                                             S/.           411,890.27

Edificios y otras construcciones                                 7’240,256.68

Unidades de Transporte                                                 296,208.55

Muebles y Enseres                                                           158,242.34

Equipos Diversos                                                                          1´346,979.70

Bienes Adjudicados                                                            11,920.03         

Adiciones

Muebles y Enseres                                                                289.08             

Equipos Diversos                                                                                  812.54

Retiros

Equipos Diversos                                                                                  761.95

Ajustes

Muebles y Enseres                                                                289.08             

Equipos Diversos                                                                               1,149.19

 

  1. Las unidades de transporte se componen:

Descripción                                                        Saldo al                 Adiciones                        Retiros

                                                                              01.01.2011

Camioneta Placa OO-6666                            59,992.72

Camioneta Placa OO-6767                            52,298.63

Sedan Daewoo Placa KO-2222                     49,642.48

Camioneta Hyundai Placa RIE-999                              43,072.00

Camioneta Hyundai Placa RIE-688                              91,202.72

 

  1. Considerar

Descripción                                                                                        Adiciones                        Retiros

01 Armario                                                                                             289.08              

                03 Butacas                                                                                                                                        289.08

                01 Revolver                                                                                           812.54

                01 Revolver                                                                                                                                       761.95

                01 Aspiradora                                                                                                                                   379.21

                01 Equipo de Cómputo                                                                                                                   769.98

 

 

 

 

 

 

 

PROGRAMA DE AUDITORIA

 

DESCRIPCION

Ref. PT.

Hecho por

Fecha de Término

Horas Totales

I.                      

PROCEDIMIENTOS GENERALES

Activos Fijos y Depreciación

Objetivos:

·         Que los principios de contabilidad generalmente aceptados sean apropiados y han sido aplicados consistentemente.

·         Si las adiciones durante el periodo objeto del examen constituyen cargos debidamente capitalizables y representan propiedades físicas instaladas o construidas o si por el contrario se han cargado a mantenimiento u otras cuentas de gastos y/o partidas de gastos importantes que debieron ser capitalizadas.

·         Si los costos y las respectivas depreciaciones que corresponden a todos los retiros ya no están en servicio y si han sido eliminados de la contabilidad.

·         Si la depreciación cargada contra los ingresos durante el periodo es razonable y si ha sido calculada sobre una base aceptable, teniendo en cuenta la vida útil del activo fijo base aceptable, teniendo en cuenta la vida útil del activo fijo y que guarde uniformidad con la utilizada en periodos anteriores.

·         Si todos los gravámenes de importancia sobre el activo fijo están debidamente expuestos en los estados financieros.

·         Las transacciones se contabilicen de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados y prácticas contables vigentes, uniformes con el año anterior.

 

 

 

 

 

 

 

 

DESCRIPCION

Ref. PT.

Hecho por

Fecha de Término

Horas Totales

II.                     

Procedimiento y Evaluación

 

  • Efectuar el revelamiento de información y comprensión de los sistemas contables y de control.
  • Identificar las actividades de supervisión y control del componente.
  • Identificar los controles claves del componente.
  • Efectuar pruebas de cumplimiento que se consideren necesarias.
  • Efectuar pruebas de revisión analítica a través de la comparación de los saldos del periodo con los del periodo anterior.

 

Pruebas Sustantivas

 

  • Evaluación de control interno y riesgos.
  • Solicitar la base de datos de los activos fijos para efectuar pruebas de exactitud matemática, de validación (pruebas de excepción, comparaciones y duplicados)
  • Revisión del método y tasas de depreciación utilizada y de su consistencia, cruzándose con cuentas del resultado.
  • Cruzar el total con el importe registrado en la base de datos con el mayor general.
  • Solicitar el movimiento anual de activo fijo al 31. 12.2011 y efectuar el siguiente trabajo:

a)       Cotejar el saldo inicial con lo estados financieros al 31 de Diciembre del año anterior.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DESCRIPCION

Ref. PT.

Hecho por

Fecha de Término

Horas Totales

III.                   

 

Pruebas Sustantivas

 

b)       Por las principales adiciones verificar la documentación sustentatoria respectiva (contratos, decretos supremos, tasaciones y otros), la existencia física del activo, su aprobación y su inclusión en los registros operativos.

c)       Por los principales retiros, verificar su aprobación y los registros contables.

d)       Cotejar el saldo final con los estados financieros y listados detallados en activo fijo al 31.1.2010.

·      Confirmar que los activos fijos se someten a recuentos físicos al final del año en presencia de la comisión supervisora de inventario y que las diferencias encontradas sean ajustadas adecuadamente.

·      Verificar la adecuada exposición y clasificación de las cuentas del activo fijo en los estados financieros al 31.12.2011.

·      Efectuar una conclusión del trabajo realizado.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

San Isidro, 08 de Febrero del 2012.

   

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